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[简答题]
企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。( )
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企业对于产生的可抵扣暂时性差异,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产,而不是所有的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。因此,本题表述错误。
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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2×18年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为15%,已知自2×19年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )万元。 -中级会计师题库
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(2019年)2× 18年 12月 20日,甲公司以银行存款 200万元外购一项专利技术用于 W 产品的生产,另支付相关税费 1万元,达到预定用途前的专业服务费 2万元,宣传 W产品广告费 4 万元。 2× 18年 12月 20日,该专利技术的入账价值为( )万元。-中级会计师题库
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企业应当根据所处环境的实际情况,从项目性质和金额大小两个方面判断会计信息的重要性。( )-中级会计师题库
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甲公司以人民币作为记账本位币。2016 年 12 月 31 日,即期汇率为 1 美元=6.94 人民币元,甲公司银行存款美元账户借方余额为 1500 万美元,应付账款美元账户贷方余额为 100 万美元。两者在汇率变动调整前折算的人民币余额分别为 10350 万元和 690 万元。不考虑其他因素。2016 年 12 月 31 日因汇率变动对甲公司 2016 年 12 月营业利润的影响为( )。-中级会计师题库
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以非“一揽子交易”形成的非同一控制下的控股合并,购买日之前持有的被购买方的原股权在购买日的公允价值与其账面价值的差额,企业应在合并财务报表中确认为( )。-中级会计师题库
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下列关于我国事业单位应收账款的处理中,正确的有( )。 -中级会计师题库
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(2016年)企业对政策变更采用追溯调整法时,应当按照会计政策变更的累积影响数调整变更当期期初的留存收益。( )-中级会计师题库
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下列关于与收益相关的政府补助的说法中,正确的有( )。 -中级会计师题库
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在相关资料均能有效获得的情况下,对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项,企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有( )。-中级会计师题库
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对于经营租入固定资产的相关会计处理,下列说法中正确的有( )。 -中级会计师题库
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2×06年12月20日甲公司与乙公司签订协议,将自用的办公楼出租给乙公司,租期为3年,每年租金为500万元,于年初收取,2×07年1月1日为租赁期开始日,2×09年12月31日到期。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。2×07年1月1日此办公楼的公允价值为900万元,账面原价为2 000万元,已提折旧为1 200万元,未计提减值准备。2×07年12月31日该办公楼的公允价值为1 200万元,2×08年12月31日办公楼的公允价值为1 800万元,2×09年12月31日办公楼的公允价值为1 700万元。 2×09年12月31日租赁协议到期,甲公司与乙公司达成协议,将该办公楼出售给乙公司,价款为3 000万元,增值税税率为9%。2×10年初完成交易。则甲公司出售办公楼时影响营业利润的金额为( )万元。-中级会计师题库
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下列关于直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(非交易性权益工具投资)的会计处理,表述正确的是( ?)。 -中级会计师题库
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甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2019年年末“预计负债”的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2019年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2020年实际支付保修费用400万元,在2020年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2020年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。-中级会计师题库
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下列各项中,属于会计政策变更的有( )。-中级会计师题库
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在资产负债表日,以外币计价的交易性金融资产折算为记账本位币后的金额与原记账本位币金额之间的差额,计入账务费用。()-中级会计师题库
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确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的,应当采用未来适用法处理。( ) ? -中级会计师题库
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企业自行研发专利技术发生的下列各项支出中,应计入无形资产入账价值的是()。-中级会计师题库
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2×18年12月29日甲企业一栋办公楼达到了预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续。期末甲企业按照1010万元的暂估价计入“固定资产”科目。甲企业采用年数总和法对其计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为6万元。2×19年3月28日甲企业拥有了比较完整的资产成本资料,实际资产成本为1100万元,则该企业应该调整的固定资产累计折旧的金额为( )万元。-中级会计师题库
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2X20年度,甲公司作为政府推广使用的W产品的中标企业,以8000万元的中标价格将一批生产成本为7000万元的W产品出售给客户,该批W产品的市场价格为9500万元。销售当日,该批W产品控制权已转移给客户,满足收入确认条件。当年,甲公司收到销售该批W产品的财政补贴1500万元并存入银行。不考虑其他因素,上述经济业务对甲公司2X20年度利润表项目影响的表述中,正确的有()。-中级会计师题库
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(2019年)企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时,应当按照该产品的账面价值确定职工薪酬金额。( )-中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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