2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。-初级会计师题库-在线考试题库网

2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。

1、[材料题]
关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是()。
- A
  该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务
- B
  甲公司应填制开立银行结算账户申请书
- C
  P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准
- D
  甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议
正确答案：B,D 学习难度：

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2、[材料题]
关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是()。
- A
  甲公司应向Q银行出具主管部门批文
- B
  甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证
- C
  Q银行应经中国人民银行当地分支机构批准
- D
  该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行
正确答案：A,C,D 学习难度：

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3、[材料题]
P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。
- A
  与甲公司签订承兑协议
- B
  对汇票真实交易关系在线审核
- C
  审查甲公司的资格与资信
- D
  收取甲公司承兑手续费
正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查合同、发票等材料的影印件，企业电子签名的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。对电子商务企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可通过审查电子订单或电子发票的方式，对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。

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4、[材料题]
乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。
- A
  贴出人乙公司签章
- B
  贴现利率
- C
  实付金额
- D
  贴入人M银行名称
正确答案：A,B,C,D 学习难度：

题目解析：

电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称:贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。

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