下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　）。 -注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　）。

A
个人销售无偿受赠不动产的所得
B
职工将改制中取得的量化资产转让
C
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D
股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案：A,B,C 学习难度：

题目解析：

选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

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下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，营业税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率5成。（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元，进项税额6.12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额5.1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。（4）管理费用中含业务招待费用130万元。（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。（6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。（其他相关资料，假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值，转让旧办公楼按简易计税方法计征增值税，城市维护建设税税率7%，产权转移书据印花税税率0.5‰。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。（2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。（3）计算该企业2015年度的会计利润总额。（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。（8）计算该企业2015年度的应纳税所得额。（9）计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，仅采用从价定率方式计征资源税的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
印花税的汇贴方法中，一份凭证应纳税额超过（）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。-注册会计师题库查看答案
下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
某公司为增值税小规模纳税人， 2019年 3月销售商品取得不含税销售额 12000元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 10300元，并为对方开具了专用发票。该公司应缴纳的增值税为（）元。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。-注册会计师题库查看答案
企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。-注册会计师题库查看答案
依据印花税的有关规定，下列合同中，应按“技术合同”贴花的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。-注册会计师题库查看答案
某机关2019年10月从汽车4S店购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
某养殖场2020年2月养牛存栏量为100头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（）元。-注册会计师题库查看答案
根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列进口货物中，法定免征进口关税的是（）。-注册会计师题库查看答案
我国现行税务行政处罚种类中不包括（　　）。-注册会计师题库查看答案
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。(其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)要求：(1)计算业务(1)的销项税额。(2)回答业务(2)出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下，否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。(5)计算业务(4)应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。(6)计算当期可以加计抵减的进项税额。(7)计算当期应缴纳的增值税。(8)计算可以结转下期抵减的增值税加计抵减额。-注册会计师题库查看答案
下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。-注册会计师题库查看答案
（2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（　）。-注册会计师题库查看答案