依据《企业所得税法》的相关规定，下列企业属于居民企业的有（）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

依据《企业所得税法》的相关规定，下列企业属于居民企业的有（）。

A
依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B
依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C
依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D
依照外国法律成立未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

正确答案：A,C 学习难度：

题目解析：

选项B：个人独资企业和合伙企业（非法人）缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。选项D：境外注册、境内无机构，但有来源中国境内所得的企业为非居民企业。

查看正确答案与解析

上一题下一题

注册会计师相关问题直击灵魂考点，一一破解查看更多

城镇土地使用税的征税范围包括（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）-注册会计师题库查看答案
（2017年）下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有（　）。-注册会计师题库查看答案
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190 000元、装饰费10 000元，税额合计34 000元。（4）支付公司员工工资300 000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5 000 000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4 000 000元，销售额中有800 000元尚未开具发票。（其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。（4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。（6）计算当月增值税进项税额。（7）计算当月增值税销项税额。（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。（9）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。（10）计算该公司应缴纳的车辆购置税。-注册会计师题库查看答案
某机械制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2019年度应纳车船税为（　）。-注册会计师题库查看答案
我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外，货物离岸价格180万元（含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。此外，甲港口到国外目的地港口之间还需另行支付运输保险费20万元。该矿石出口关税税率为20%。该公司出口矿石应缴纳的出口关税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列合同中，应当征收印花税的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列财产、权利可以用于船舶吨税担保是（　）。-注册会计师题库查看答案
按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。-注册会计师题库查看答案
以下应税资源税的征税对象规定为原矿或选矿产品的有（）。-注册会计师题库查看答案
企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有( )。-注册会计师题库查看答案
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（　），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。-注册会计师题库查看答案
下列属于“酒类”应税项目的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（）。-注册会计师题库查看答案
税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列选项中应为资源税纳税义务人的有（）。-注册会计师题库查看答案
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（　）年内未被发现的，不再给予行政处罚。-注册会计师题库查看答案
甲公司1月将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金　5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（　）。-注册会计师题库查看答案
某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。(其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)要求：(1)计算业务(1)的销项税额。(2)回答业务(2)出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下，否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。(5)计算业务(4)应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。(6)计算当期可以加计抵减的进项税额。(7)计算当期应缴纳的增值税。(8)计算可以结转下期抵减的增值税加计抵减额。-注册会计师题库查看答案