下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。-中级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

A
递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B
适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
C
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

正确答案：A,C,D 学习难度：

题目解析：

选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

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下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。-中级会计师题库查看答案
除自然灾害外，盘亏、报废、毁损的工程物资，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的差额，工程项目尚未完工的，计入所建工程项目的成本。（）-中级会计师题库查看答案
2020年年初，甲公司购买了A公司当日发行的一般公司债券，面值为1 000 000元，票面年利率为4%，期限为5年，买价（公允价值）为950 000元，同时发生交易费用6 680元，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，该债券每年年末支付一次利息，在第五年年末兑付本金（不能提前兑付）并支付最后一年利息。假定甲公司经计算确定的实际利率为5%。甲公司持有A公司债券至到期累计应确认的投资收益是（　）元。-中级会计师题库查看答案
下列关于投资性房地产后续计量的会计处理中，表述正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。（　） -中级会计师题库查看答案
会计核算以权责发生制为基础，体现的是会计信息质量要求。（　） -中级会计师题库查看答案
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。-中级会计师题库查看答案
下列关于采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的会计处理，表述正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲公司为通讯服务运营企业。2021年12月发生的有关交易或事项如下： (1)2021年12月1日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费5000元，即可免费获得市价为2400元、成本为1700元的手机一部，并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元、成本为90元的通话服务。当月共有10万名客户参与了此项活动。 (2)2021年11月30日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体如下：客户在甲公司消费价值满100元的通话服务时，甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。2021年12月，客户消费了价值10000万元的通话服务(假定均符合下月享受免费通话服务的条件)，甲公司已收到相关款项。 (3)2021年12月25日，甲公司与丙公司签订合同，甲公司以2000万元的价格向丙公司销售市场价格为2200万元、成本为1600万元的通讯设备一套。作为与该设备销售合同相关的一揽子合同的一部分，甲公司同时还与丙公司签订通讯设备维护合同，约定甲公司将在未来10年内为丙公司的该套通讯设备提供维护服务，每年收取固定维护费用200万元。类似维护服务的市场价格为每年180万元。销售的通讯设备已发出，价款至年末尚未收到。本题不考虑货币时间价值以及税费等其他因素；答案中的金额单位以万元表示。要求：根据资料(1)至(3)，分别说明所包含的履约义务并计算甲公司于2021年12月份应确认的收入金额，说明理由，并编制与收入确认相关的会计分录(无须编制与成本结转相关的会计分录)。-中级会计师题库查看答案
企业在评估其因向客户转让商品而有权取得的对价是否很可能收回时，要考虑多种因素，其中包含客户到期时支付对价的能力和意图。（　　）-中级会计师题库查看答案
企业对外币报表进行折算时，下列项目不能采用资产负债表日即期汇率进行折算的有（）。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，应通过 “固定资产清理 ”科目核算的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
企业拥有的一项经济资源，即使没有发生实际成本或发生的实际成本很小，但如果公允价值能够可靠计量，也应认为符合资产能够可靠计量的确认条件。（　）-中级会计师题库查看答案
（2014年）2013年3月5日，甲公司承建一项工程，合同约定的工期为18个月，合同总收入为300万元，预计总成本为250万元。甲公司采用投入法确认收入，履约进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。至2013年末已确认收入140万元，已收到工程款150万元。至2014年6月30日，该工程累计实际发生的成本为200万元，预计至工程完工还将发生成本50万元，剩余工程款将于项目完工时收到。2014年1～6月份，甲公司应确认的收入总额为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
甲社会团体的章程规定，每位会员每年应缴会费1200元，2×18年12月25日，甲社会团体收到W会员缴纳的2×17年至2×19年会费共计3600元。不考虑其他因素，2×18年甲社会团体应确认的会费收入为（　）元。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，企业需要进行会计估计的有（）。-中级会计师题库查看答案
资产负债表日，企业对现金流量为外币的固定资产进行减值测试时，应以资产负债表日的即期汇率对未来外币现金流量的现值折算。（）-中级会计师题库查看答案
下列有关政府会计长期债券投资的会计处理中，说法正确的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
A公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率进行折算，20×9年12月1日，以每件100美元的价格从国外购入10000件甲商品，A公司当日支付了货款。由于该产品国内市场暂无供应，因此其可变现净值以外币确定，20×9年12月31日，国际市场上该商品的单价为95美元，该批商品在本期未出售。12月1日的即期汇率为1美元＝7.6元人民币，12月31日的即期汇率为1美元＝7.8元人民币，不考虑其他因素，则12月31日A公司对该批商品应计提的存货跌价准备的金额为（　）元人民币。 -中级会计师题库查看答案