下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。-中级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A
账面价值大于其计税基础的资产
B
账面价值小于其计税基础的负债
C
超过税法扣除标准的业务宣传费
D
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

正确答案：A,B 学习难度：

题目解析：

选项C，产生可抵扣暂时性差异；选项D，在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异。

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2×15年12月31日，A公司购入一项设备，作为固定资产核算，该设备的初始入账价值为160万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。A公司采用年限平均法对该项设备计提折旧。2×16年12月31日，经减值测试，该项设备的公允价值减去处置费用后的净额为70万元，预计未来现金流量现值为65万元。假定该设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值均未发生变化。则该设备2×17年应计提的折旧额为（　　）万元。-中级会计师题库查看答案
企业采用成本法核算长期股权投资进行的下列会计处理中，正确的有（　）。-中级会计师题库查看答案
甲公司2018年度财务报告于2019年3月5日批准对外报出，财务报告报出前发生以下事项：2019年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2018年12月5日销售；2019年2月5日，甲公司按照2018年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2019年2月25日，甲公司发现2018年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2019年3月1日，提取法定盈余公积200万元。下列事项中，属于甲公司2018年度资产负债表日后调整事项的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)及其子公司有关资料如下：【资料1】2×20年1月1日，甲公司和W公司签订协议，以定向增发普通股股票的方式，从非关联方(W公司)处取得了乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)70％的股权，能够控制乙公司的生产、经营决策，并于当日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并完成了工商变更登记。甲公司定向增发普通股股票10000万股，每股面值为1元，每股公允价值为5元。甲公司支付股票发行费用为200万元。【资料2】乙公司2×20年1月1日(购买日)资产负债表有关项目信息列示如下： (1)股东权益账面价值总额为64000万元。其中：股本为30000万元，资本公积为13000万元，其他综合收益为3000万元，盈余公积为5000万元，未分配利润为13000万元。 (2)存货的账面价值为8000万元，经评估的公允价值为10000万元；固定资产账面价值为21000万元，经评估的公允价值为25000万元，该评估增值的固定资产为一栋管理用办公楼，该办公楼采用年限平均法计提折旧，至购买日剩余使用年限为20年，预计净残值为0。除上述资产外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。【资料3】2×20年乙公司实现净利润8200万元，提取盈余公积820万元，向股东宣告并分配现金股利2000万元，因投资性房地产转换增加其他综合收益400万元。【资料4】截至2×20年12月31日，购买日发生评估增值的存货已全部实现对外销售。【资料5】2×20年，甲公司和乙公司内部交易和往来事项如下： 6月20日，乙公司将其生产的一台设备销售给甲公司，该设备的成本为60万元，售价为100万元，甲公司将其作为管理用固定资产使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。假定不考虑所得税等相关税费和现金流量表项目的抵销。要求： (1)编制甲公司个别报表中取得乙公司70％股权的会计分录。 (2)编制购买日合并报表中调整乙公司资产和负债的会计分录。 (3)计算购买日合并报表应确认的商誉。 (4)编制购买日合并报表中甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵销分录。 (5)编制2×20年12月31日合并报表中调整乙公司资产和负债的会计分录。 (6)编制2×20年12月31日合并报表中长期股权投资由成本法改为权益法的会计分录。 (7)编制2×20年12月31日合并报表中甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵销分录及抵销投资收益的分录。 (8)编制2×20年12月31日甲公司与乙公司内部交易抵销的会计分录。-中级会计师题库查看答案
（2010年）2007 年 1月 1日，甲公司从银行取得 3年期专门借款开工兴建一栋厂房。 2009 年 6 月 30 日该厂房达到预定可使用状态并投入使用， 7月 31日验收合格， 8月 5日办理竣工决算， 8月 31日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在 2009年停止资本化的时点为（　　）。-中级会计师题库查看答案
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为债务工具时，通过“其他权益工具投资”科目核算，若为非交易性权益工具投资，则通过“其他债权投资”科目核算。（　） -中级会计师题库查看答案
甲公司为购买储备粮于2022年3月从银行贷款2700万元，贷款年利率为4％，期限1年。自2022年4月开始，财政部门于每季度初按照甲公司实际贷款额和贷款年利率全额拨付本季度贷款贴息资金。假定甲公司选择总额法进行会计处理，不考虑其他因素，下列表述中正确的有(&emsp;&emsp;)。-中级会计师题库查看答案
下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有( )。-中级会计师题库查看答案
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2×19年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1 000万元；至2×19年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2×19年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（）万元。-中级会计师题库查看答案
2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为（　）。-中级会计师题库查看答案
下列各项中,企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有（）。-中级会计师题库查看答案
出售无形资产取得的收益会导致经济利益流入企业，所以它属于会计准则所定义的“收入”范畴。（　） -中级会计师题库查看答案
下列各项中，体现实质重于形式要求的有（　）。-中级会计师题库查看答案
下列各项中，体现谨慎性要求的有（　）。-中级会计师题库查看答案
企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项进行处理。（　）-中级会计师题库查看答案
无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，应按10年计提摊销。（&emsp;&emsp;）-中级会计师题库查看答案
下列关于会计要素的表述正确的是（　）。-中级会计师题库查看答案
下列各项关于企业具有融资性质的分期收款销售商品会计处理的表述中，正确的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
下列关于我国企业记账本位币的说法中，正确的是（　　）。-中级会计师题库查看答案
（2008年）下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（　　）。-中级会计师题库查看答案