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[多选题]
(2019年)2018年10月,甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡。2018年11月,甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月,甲公司发生4笔业务,收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。 已知:各账户存款余额充足。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.王某在P银行申请开立甲公司基本存款账户的下列事项中,正确的是()。
A
代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B
填写开户申请书
C
在开户申请书上加盖甲公司公章
D
向P银行出具甲公司营业执照正本
正确答案:
A,B,C,D
学习难度:
题目解析:
( 1 )选项 A :开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议;( 2 )选项 BC :开立单位银行结算账户时,应填写“开立单位银行结算账户申请书”,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或者其授权代理人的签名或者盖章;( 3 )选项 D :企业法人申请开立基本存款账户,应出具企业法人营业执照正本。
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甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:(1)承包位于Y的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,单月实 际预售含增值税价款3 330 000元。(2)购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元,购进施工现场修建临时 建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元,购进工程设计服务职得增值税专用发票 注明税额600元,购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180元。(3)向乙公司出租限制施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收职6个月租金共 计70 200元。已知:建筑服务増值税税率为11%,有形动产租凭服务増值税税率为17%。-初级会计师题库
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甲公司从乙公司购买中央空调一台,签订买卖合同,则根据印花税法律制度的规定,贴花完税的时间是( )。-初级会计师题库
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记账凭证可以根据( )编制。 -初级会计师题库
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(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定 , 下列各项中 , 属于税收保全措施的有( ) 。-初级会计师题库
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根据行政诉讼法律制度的规定,下列纠纷中,不属于人民法院行政诉讼受理范围的是( )。-初级会计师题库
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下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是( )。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)张某投资设立甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,年利率8%,利息支出16万元已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生职工(雇员)福利费支出3万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股),同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出是()万元。-初级会计师题库
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下列符合会计档案移交和利用规定的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务-生活服务”税目缴纳增值税的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中,不并入销售额计算销项税额的是( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用3%征收率减按2%征收增值税的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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(2015年)根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下: ( 1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额 636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。 ( 3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。 ( 4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。 ( 5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元,另收取包装费 1130元。 ( 6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额 7410元;向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价 29430元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额 4940元。 ( 7)上期留抵税额 3200元。 已知:生活服务增值税税率为 6%,销售货物增值税税率为 13%,农产品扣除率为 9%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。-初级会计师题库
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李某户籍所在地在 Q 市,居住地在 L 市,工作单位在 M 市。2018 年 9 月李某将位于 N 市的住房出售,则出售该住房增值税的纳税地点是( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后在一定期限内不得再申请免税,该期限为( )个月。-初级会计师题库
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甲公司向乙公司签发金额为 200 000 元的支票,用于支付货款,乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为 100 000 元,乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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