根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。-初级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。

A
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C
不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D
股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

正确答案：A,B,D 学习难度：

题目解析：

选项：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

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根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2019年）下列纠纷中，可以申请仲裁解决的是（　）。-初级会计师题库查看答案
个人出租住房，房产税税率为4%。（　　）-初级会计师题库查看答案
（2020年）甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。 2019 年 12 月有关经营情况如下：（ 1 ）销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款 15260 万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于 2017 年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为 4360 万元。（ 2 ）所开发的 4 层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。（ 3 ）从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款融资顾问费取得增值税专用发票注明税额 3 万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额 4.5 万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额 0.3 万元，向会计师事务所支付审计费取得增值税专用发票注明税额 6 万元。（ 4 ）将一批 5 月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值 13.56 万元、净值 11.3 万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为 13 %；销售不动产增值税税率为 9 %；甲房地产开发公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲房地产开发公司电脑改变用途后，计算不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2020年有关经营情况如下：（）建筑材料销售收入万元，生产设1 5000 备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。（ 2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 600万元，当年即投入使用。（ 4）全年利润总额为 2800万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司 2020年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年） 2017年7月 31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了 2年期劳动合同，试用期 2个月，月工资 3500元，公司在试用期间可以随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至 4000元，如考核不合格，再延长试用期 1个月。 2017年9月 15日，双方签订了书面劳动合同。 2017年9月 30日，因未通过公司考核，周某试用期延长 1个月。因甲公司连续 2个月无故拖欠劳动报酬， 2018年6月 1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为 2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列款项中，符合法律规定的是（）。-初级会计师题库查看答案
某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是( ) 。-初级会计师题库查看答案
下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（　　）。-初级会计师题库查看答案
2020年 9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价 50万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 5万元、保险费 2万元。已知，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下：（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；（6）全年利润总额为750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2014年）甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。（2）支付职工困难补贴3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。（5）当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业， 2016年相关财务资料如下：（ 1）向非金融企业借款 200万元用于生产经营，期限 1年，年利率 8%，利息支出 16万元已计入财务费用。（ 2）实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。（ 3）实际发生职工（雇员）福利费支出 3万元。（ 4）营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。（ 5）张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年 9月出售，持有期间取得股息 1.9万元；从境内非上市公司取得股息 0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
宏达公司原是一家国有企业，2017年内，发生了如下事项：（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年初级会计资格统一考试。（3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据《会计法》的规定，会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（　）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。-初级会计师题库查看答案
根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（）。-初级会计师题库查看答案