[单选题]
甲工业企业 2020年合理工资薪金支出 100万元，发生职工福利费 18万元，职工教育经费 1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为工资、薪金总额的 14%和 8%。甲工业企业计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）
- A100×14%+1.5
- B100×14%+100×8%
- C18+1.5
- D18+100×8%
正确答案：A
学习难度：
题目解析：
（单位：万元）
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- 啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金应并入啤酒销售额中，征收消费税。（ ）-初级会计师题库查看答案
- （2020年）李某是甲个人独资企业（以下简称“甲企业”）业主， 2019年相关情况如下： （ 1）甲企业 2019年会计利润 2000000元；成本、费用中包括行政罚款 30000元、合同违约金 40000元和李某本人工资 400000元。 （ 2）甲企业员工王某每月工资 18000元，每月符合规定的专项扣除 2800元、专项附加扣除 1500元；另外，王某 2019年 2月在其他单位兼职，取得收入 3500元。 （ 3）李某 2019年 5月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系李某 2018年年底购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。 （ 4）李某 2019年 8月以个人名义购入境内 A上市公司股票， 11月出售，持有期间取得股息 20000元，转让取得净收入 50000元。 已知：李某当年没有综合所得，减除费用 60000元，转让不动产增值税征收率为 5%，利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于李某 5月转让住房应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2020 年、2019 年）根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（ ）-初级会计师题库查看答案
- 位于 A 市的甲公司和位于 B 市的乙公司在 C 市签订一份劳务合同，约定由甲公司对乙公司位于 D市的设备进行维修。其后甲公司依约对设备进行了维修，但乙公司以设备没有恢复原有生产性能为由拒绝付款，双方发生纠纷，现甲公司欲起诉乙公司要求支付报酬，则下列说法中正确的有（ ）。 -初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，甲公司可以随时通知劳动者，解除劳动合同的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下： （ 1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。 （ 2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 11.3万元。 （ 3）维修汽车取得含增值税维修费 21.06万元，其中工时费 9.36万元、材料费 11.7万元。 已知：越野车适用的消费税税率为 25％，增值税税率为 13％。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3. 甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法律。( )-初级会计师题库查看答案
- 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下： （1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。 （2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）-初级会计师题库查看答案
- 根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（ ）-初级会计师题库查看答案
- 纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2015年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 下列关于单位之间交接会计档案的手续，表述不正确的有（ ）。 -初级会计师题库查看答案
- 甲公司于 2019 年 10 月成立，建立了 1 本资金账簿，其中实收资本和资本公积合计为 500万元；领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件；当月与乙公司签订买卖合同，商品不含税价款 50 万元，增值税额为 6.5 万元；与丙运输公司签订运输合同，合同价款 2 万元，其中运费 1.5 万元，装卸费 0.5 万元。已知，买卖合同的印花税税率为 0.3‰，资金账簿的印花税税率为 0.25‰、运输合同的印花税税率为 0.3‰，权利、许可证照的定额税率为每件 5 元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 从事代理记账业务，必须经县级以上人民政府财政部门批准，领取代理记账许可证书。（ ）-初级会计师题库查看答案
- （2018年）我国现行的税率主要有（ ）。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库查看答案
- 现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库查看答案
- 购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库查看答案
- 当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库查看答案
- 职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库查看答案
- 银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库查看答案
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