甲公司 2019 年 10 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示。已知增值税税率为 13 %。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　　）万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲公司 2019 年 10 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示。已知增值税税率为 13 %。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（　　）万元。

A
36
B
40
C
40.68
D
45.2

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

（ 1 ）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含增值税）确定销售商品收入金额；（ 2 ）应确认的产品销售收入= 45.2 ÷ （ 1 + 13 %） × 90 %= 36 （万元）。

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