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[单选题]
某金店为增值税一般纳税人,为吸引更多的顾客光临,特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2019 年 12 月份销售金项链实际收取不含增值税差价款 220 000 元,换回的旧项链作价 80 000 元(不含增值税),另收取回炉费共 11 300 元。已知增值税税率为 13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A
(220000-80000)×13%=18200(元)
B
(220000-80000)×13%+11300÷(1+13%)×13%=19500(元)
C
220000×13%=28600(元)
D
220000×13%+11300÷(1+13%)×13%=29900(元)
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。注意回炉费为含税价格,需换算为不含税价格。
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技术转让所得,免征企业所得税。( )-初级会计师题库
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(2018年)下列法律责任形式中,属于民事责任形式的有( )。 -初级会计师题库
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甲商业银行为增值税一般纳税人, 2018年第二季度经营情况如下: ( 1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元,支付存款利息 2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272万元。 (2)发生金融商品转让业务,金融商品2 卖出价 2289.6万元,相关金融商品买入价 2120万元;第一季度金融商品转让出现负差 58.3万元。 ( 3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额 80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。 ( 4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额 10.506万元;该批办公设备 2003年购入,按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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根据房产税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的是( )。-初级会计师题库
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根据耕地占用税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票抵扣联用途的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,最低保管年限为 30 年的是( )。-初级会计师题库
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复议机关收到行政复议申请后,应当在 30日内进行审查,决定是否受理。( )-初级会计师题库
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(2017年)甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知:张某月工资为 3000 元,实际工作年限 8年,在甲公司工作 3年;甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,不正确的有( )。-初级会计师题库
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2020 年 11 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 5000 元,周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得个人所得税税率为 20% ,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是( )-初级会计师题库
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下列关于会计核算要求的说法中错误的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险,月平均工资 15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000元,月最低工资标准为 2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期待遇的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2013年)以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。( )-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)行政事业单位预算控制应强化对经济活动的预算约束。( )-初级会计师题库
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(2017年)2016年3月3日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,金额为100万元,出票日为2016年3月3日,出票后6个月付款。该汇票由P银行承兑并收取手续费。4月1日乙公司将该汇票背书转让给了丙公司。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现,汇票到期后,Q银行向P银行提示付款。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列各项中属于丙公司向Q银行办理贴现应当具备的条件是( )。-初级会计师题库
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甲矿山为增值税一般纳税人,2021年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额223万元。计入销售额中的从坑口到车站的运输费用23万元,取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5%。甲矿山当月应缴纳资源税税额为()。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1090000元,同时收取保价费2180元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。 (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。 甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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