[单选题]
根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列情形中 ， 税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是 （ ） 。
- A纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
- B纳税人按照规定应设置账簿而未设置
- C纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
- D纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
正确答案：A
学习难度：
题目解析：
（ 1 ）选项 B ：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形；（ 2 ）选项 C ：属于“虚开发票”；（ 3 ）选项 D ：应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，不需要提供纳税担保。
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- （2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 某汽酒进口公司，2019年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元，消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2018年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（ ）-初级会计师题库查看答案
- 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下： （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。 （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。 （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。 已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下： （ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。 （2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。 （ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。 （ 4）全年利润总额为 280万元。 已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列支出中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）-初级会计师题库查看答案
- 根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。-初级会计师题库查看答案
- （2017年、 2020年）甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）2019年年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。 王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。 孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（）。-初级会计师题库查看答案
- （2015年）甲公司职工周某的月工资为 6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为 6%，职工个人缴费率为 2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。-初级会计师题库查看答案
- 根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。（ ）-初级会计师题库查看答案
- （2014年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列关于税收保全措施的表述中 ， 正确的有（ ） 。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过 60周岁。 2020年吴某有关收支情况如下： （ 1）每月取得工资 18000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元；每月偿还首套住房贷款本息 5000元； 1～ 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 4025元。 （ 2）取得全年一次性奖金 45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。 （ 3）出版小说一部，取得稿酬 30000元。 （ 4）收到汽车保险理赔款项 20000元。 （ 5）获赠父母名下价值 2000000元的住房一套。 （ 6）在电信公司购买手机获赠话费 500元。 （ 7）转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入 80000元。 已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000元 /月，由吴某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000元以上的，减除费用按 20%计算，收入额减按 70%计算。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算吴某当年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下： （1）采取直接收款方式销售自产 M 型高档香水，取得含增值税销售额 3 390 000 元。 （2）采取分期收款方式销售自产 M 型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2 260 000 元，当月实际收取含增值税销售额 1 695 000 元。 （3）采取预收货款方式销售自产 M 型高档香水，取得含增值税销售额 1 808 000 元，该高档香水本月尚未发出。 （4）将自产 400 瓶 M 型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565 元/瓶。 （5）将自产 1 500 支 N 型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92 元/支：门市部对外销售 700 支，含增值税单价 226 元/支。 （6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203 400 元，其中含运费成本 3 600 元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 已知：销售货物增值税税率为 13%；销售交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2016年）2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于刘某无工作期间的劳动报酬，下列表述中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）居民个人从境外取得所得，应在次年（ ）日申报纳税。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库查看答案
- 现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库查看答案
- 购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库查看答案
- 当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库查看答案
- 职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库查看答案
- 银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库查看答案
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