根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。

A
纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B
纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C
纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D
纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

（ 1）选项 B：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形；（ 2）选项 C：属于 “虚开发票”；（ 3）选项 D：向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，不需要提供纳税担保。

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甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 6 月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3 000 000 元。（2）将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。（3）将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。（4）以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250 000元，税额 32 500 元，丙公司提供材料成本 600 000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2019年）孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（ 1 ）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；（ 2 ）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。 3 个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10 万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10 万元补偿金，但要求甲公司续延劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限 12 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。-初级会计师题库查看答案
（2015年）2013年 7 月 18 日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限 2年，试用期 1 个月。 2013年 8 月 1 日，孙某到甲公司上班， 8 月 20 日领取当月工资。 2014年 11 月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付，双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。下列关于孙某因工受伤法律后果的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2017年）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知：张某月工资为 3000 元，实际工作年限 8年，在甲公司工作 3年；甲公司所在地月最低工资标准为 2000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（）。-初级会计师题库查看答案
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（2020年）甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）提供语音通话服务，取得不含增值税收入 20000000 元；提供短信服务，取得不含增值税收入 3000000 元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入 7000000 元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入 200000 元。（ 2 ）采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机 100 部，该 M 型手机含增值税单价 2260 元 /部，甲电信公司给予乙公司 10 %的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（ 3 ）采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机 200 部，该 N 型手机含增值税单价 3390 元 / 部，换回的旧手机作价 237.3 元 / 部，甲电信公司实际收取差价款 3152.7 元 / 部。（ 4 ）支付本公司营业厅租金，取得增值税专用发票注明税额 18000 元；购进办公耗材，取得增值税专用发票注明税额 3900 元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额 2210 元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额 1200 元。已知：销售货物增值税税率为 13 %，甲公司取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
（2015年）2012年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了 5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金 10000 元。 2014年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。 2014年 12 月 6 日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了 8000 元的经济损失，双方由此发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。-初级会计师题库查看答案
（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2020年 10月有关经济业务如下：（ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票注明税额 25500元。（ 2）购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额 51000元。（ 3）提供货物运输服务，取得含税价款 1110000元，同时收取保价费 2220元。（ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含税价款 31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。（ 5）提供货物仓储服务，取得含税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为 9%，物流辅助服务适用的增值税税率为 6%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过60周岁。2020年吴某有关收支情况如下：(1)每月取得工资18000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。1～11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元／月；子女教育专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元／月，由吴某按扣除标准的100％扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按70％计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。-初级会计师题库查看答案
（2017年）张某投资设立甲个人独资企业， 2016年相关财务资料如下：（ 1）向非金融企业借款 200万元用于生产经营，期限 1年，年利率 8%，利息支出 16万元已计入财务费用。（ 2）实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。（ 3）实际发生职工（雇员）福利费支出 3万元。（ 4）营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。（ 5）张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年 9月出售，持有期间取得股息 1.9万元；从境内非上市公司取得股息 0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲个人独资企业在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。-初级会计师题库查看答案
（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
甲厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元，上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。-初级会计师题库查看答案
（2016年）甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为劳务派遣单位，2019 年 3 月 10 日，钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作 6 个月，期间钱某曾被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作 15 天，2019 年 9 月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（）。-初级会计师题库查看答案