[单选题]
（2020年）甲公司为居民企业， 2019年取得符合税收优惠条件的技术转让收入 900万元，发生与之相关的转让成本及税费 180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（ ）万元。
- A900
- B610
- C450
- D720
正确答案：B
学习难度：
题目解析：
（ 1）技术转让所得 =900-180=720（万元）；（ 2）应纳税所得额 =（ 720-500） × 50%=110（万元）；（ 3）应纳税调减的金额 =720-110=610（万元）。
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- 违反《会计法》规定，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下罚款的违法行为不包括的是(  )。-初级会计师题库查看答案
- （2015年）2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
- （2015年）下列各项中，付款人不是银行的是（ ）。 -初级会计师题库查看答案
- （2015年）根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约 定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。-初级会计师题库查看答案
- （2020年）根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2018年）2016年11月1日，郑某到甲公司工作。2018年1月30日，郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职时月平均工资为11000元，当地上年度职工平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，不正确的是（ ）。 -初级会计师题库查看答案
- （2019年）中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下： （ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。 （ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。 （ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。 （ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。 （ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。 已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 计算杨某 1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（ ）-初级会计师题库查看答案
- 张某 3 月 1 日向银行申请了一张贷记卡，6 月 1 日取现 2 000 元，对张某的上述做法，说法正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下： （ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。 （ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。 （ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。 （ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。 （ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。 （ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2018年）下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。-初级会计师题库查看答案
- 2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）-初级会计师题库查看答案
- 位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。 已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列各项中，属于房地产开发成本的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- （2016年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）。-初级会计师题库查看答案
- 2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不属于会计专业职务的是（ ）。-初级会计师题库查看答案
- 根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库查看答案
- 根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库查看答案
- 现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库查看答案
- 购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库查看答案
- 企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库查看答案
- 对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库查看答案
- 当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库查看答案
- 职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库查看答案
- 银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库查看答案
- 企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库查看答案
- 下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库查看答案
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