（2019年）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

（2019年）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。

A
103
B
97
C
127
D
107

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。

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甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。 2019年 12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（ 1） 6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100万元，增值税税额为 13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为 113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.032万元。（ 2） 10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500万元，增值税税额为 65万元，收到一张面值为 565万元、期限为 2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（ 2），下列各项中，甲企业销售原材料会计处理表述正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
某企业按照产品的定额消耗量比例分配材料费用。 2018年 8月该企业为生产 M、 N两种产品耗用某材料 1680千克，每千克 10元。本月投产 M产品 100件， N产品 200件。 M产品的材料消耗定额为 6千克， N产品的材料消耗定额为 4千克。不考虑其他因素，本月 M产品应分配的材料费用为（　　）元。-初级会计师题库查看答案
某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为()万元。-初级会计师题库查看答案
某企业生产电脑，已经生产的半成品账面价值为 4 000元，预计进一步加工需要投入 800 元，对外销售需要发生相关税费 400元，经过调查发现该电脑市场售价为 5 000元。则该半成品的历史成本和可变现净值分别是（）。-初级会计师题库查看答案
分批法计算成本的主要特点有（　　）。-初级会计师题库查看答案
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下：　　（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。　　（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。　　（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。　　（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。　　（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。　　要求：　　根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料、资料（1）至（5），甲公司6月末应计提的存货跌价准备（）万元。 -初级会计师题库查看答案
（2020年）某制造业企业只生产甲产品，制造费用单独核算，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按定额成本计价法。2019 年 12 月月初无在产品，12 月份该企业基本生产车间发生经济业务如下：（1）本月基本生产车间耗用材料共计 315 万元，其中甲产品生产耗用 300 万元，车间机物料消耗 5万元，厂房日常维修耗用 10 万元。（2）月末分配本月基本生产车间工资共计 125 万元，其中车间生产工人 100 万元，车间管理人员 25万元；计提职工社会保险费共计 20 万元，其中车间生产工人 16 万元，车间管理人员 4 万元。（3）本月基本生产车间计提折旧费共计 30 万元，其中生产设备 18 万元，车间一般管理用设备 12 万元。（4）本月末完工甲产品 100 件，在产品 50 件，在产品直接材料定额成本为 80 万元，直接人工定额成本为 20 万元，定额制造费用为 15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，耗用材料的相关会计处理表述正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，有关原始凭证的审核表述不正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，企业接受新投资者出资额大于其所享有注册资本份额的部分应记入的会计科目是（&emsp;&emsp;）-初级会计师题库查看答案
（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。-初级会计师题库查看答案
会计人员在审核记账凭证时，发现误将5 000 元写成500 元，尚未入账，应当采用（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是（　　）。-初级会计师题库查看答案
下列既属于记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，也属于登记账簿依据的是（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2019年）投资者的出资额超过其在被投资企业注册资本中应享有的份额，多交的出资额计入其他综合收益。（）-初级会计师题库查看答案
下列关于企业从应付职工薪酬中扣还的代垫家属药费的说法中，正确的是（　　）。-初级会计师题库查看答案
某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为 1 000 万元，增值税税额为 130 万元，销售商品为客户代垫运输费 5 万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。-初级会计师题库查看答案
下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是（）。-初级会计师题库查看答案
下列各项资产中，如果发生减值应计提坏账准备的有（）。 -初级会计师题库查看答案
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企业与客户签订合同，向其销售商品并提供安装服务，若该安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改，则合同中销售商品和提供安装服务为两项履约义务。（　　）-初级会计师题库查看答案