某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定符合条件的公益性捐赠税法规定的扣除标准为120万元，企业全年实际发生的符合条件的公益性捐赠为100万元，企业所得税税率为25％。该企业2022年所得税费用为()万元。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定符合条件的公益性捐赠税法规定的扣除标准为120万元，企业全年实际发生的符合条件的公益性捐赠为100万元，企业所得税税率为25％。该企业2022年所得税费用为()万元。

A
232．5
B
245
C
250
D
257．5

正确答案：B 学习难度：

题目解析：

本题考核所得税费用的计算。2022年所得税费用=(1000-20)×25％=245(万元)。公益性捐赠没有超过扣除标准不需要调整。

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某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2020 年 7 月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款 212 万元，其中增值税 12 万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计 106 万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额 6 万元。则下列会计处理错误的是（）。 A.确认旅游服务收入：借：银行存款212 贷：主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税额）12 B.支付旅游费用等：借：主营业务成本106 贷：银行存款106 C.根据增值税扣税凭证抵减销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）6-初级会计师题库查看答案
（2020年）甲公司是一家咨询公司，其通过竞标赢得一个新客户，为取得该客户的合同，甲公司发生下列支出：①聘请外部律师进行尽职调查的支出为 15 000 元；②因投标发生的差旅费为 10 000元；③销售人员佣金为 5 000 元。甲公司预期这些支出未来能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金 1 000 元。甲公司应当将其作为合同取得成本确认为一项资产的金额是（）元。-初级会计师题库查看答案
（2020年）管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库，用以指导单位管理会计实践。（　　）-初级会计师题库查看答案
限额领料单按来源分属于（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）某公司为增值税一般纳税人，2020年 1 月购入原材料一批估计价值为 800 万元，原材料已验收入库但发票账单至月末尚未收到。不考虑其他因素，该公司的会计处理应为（）。-初级会计师题库查看答案
根据以下材料，回答问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，确认收入的同时结转成本。2021年发生商品销售业务如下： (1)4月5日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，为客户代垫运杂费3万元(不考虑增值税)，全部款项尚未收到。该批商品实际成本为150万元，符合收入确认条件。 (2)5月15日，向丙公司销售一批商品，该批商品售价为300万元，成本为250万元。甲公司销售商品时，得知丙公司资金周转困难，但鉴于丙公司以往良好信用记录，甲公司仍然发出商品。该业务不符合收入确认条件。 (3)8月20日，得知丙公司经营状况好转并承诺近期支付全部价款，对丙公司销售的商品符合收入确认条件。 (4)9月25日，向丁公司销售一批商品，商品价目表上的标价总额为160万元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10％的商业折扣。商品已于当日发出，符合收入确认条件，款项尚未收到。该批商品的成本为120万元。 (5)10月15日，收到丁公司因质量问题退回的于9月25日所购买商品数量的50％，退回的商品已全部验收入库，向丁公司开具增值税专用发票(红字)。 -初级会计师题库查看答案
资产类账户和负债类账户一般都有期末余额，而资产类由于增加在借方，所以期末余额的方向与记录增加的方向一致，而负债类账户由于增加在贷方，所以期末余额的方向与记录增加的方向相反。（）-初级会计师题库查看答案
生产领用包装物，应根据领用包装物的实际成本或计划成本，借记“管理费用”科目，贷记“周转材料一包装物”科目，借记或贷记“材料成本差异”科目。(　　)-初级会计师题库查看答案
一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（　）。 -初级会计师题库查看答案
（2018年）甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，该公司主营业务为经销 W 产品并按实际成本核算。W 商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本。11 月 30 日，W 商品账面余额为 1 000 万元，其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800 万元。12 月发生的经济业务如下：（1）1 日，收到上月暂估入库的发票账单，W 商品增值税专用发票上注明的价款 800 万元，增值税税额 104 万元，款项以银行汇票支付；取得运费增值税专用发票，价款 10 万元，增值税额 0.9 万元，运费价款开出转账支票支付；（2）8 日，向乙公司销售 W 商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款 700 万元，增值税税额 91 万元，尚未收到货款，符合收入确认条件。支付运费价款 20 万元，增值税税额 1.8 万元，取得运费增值税专用发票。该批商品实际成本 600 万元。（3）15 日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为 16 万元，市场销售价格为 20 万元。（4）20 日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为 40 万元，增值税额 5.2 万元，款项尚未收到。以银行存款支付代垫运费价款 2 万元，增值税税额 0.18 万元，取得运费增值税专用发票。该批材料的实际成本为 30 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（4），下列各项中，甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，企业收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资，由受托方代收代缴并准予抵扣的消费税应记入的会计科目是（　　）。-初级会计师题库查看答案
企业购买材料，核算应付而未付货款的科目是（　　）。-初级会计师题库查看答案
2019年12月1日，甲公司一项无形资产的账面原值为1 600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。2019年12月31日经减值测试，该项无形资产的可收回金额为750万元。不考虑其他因素，2019年12月31日该项无形资产应计提的减值准备金额为（　）万元。 -初级会计师题库查看答案
（2020年）下列各项中，应列入利润表“销售费用”项目的是（）-初级会计师题库查看答案
企业财务部门使用办公设备计提的折旧费用，应计入财务费用。(）-初级会计师题库查看答案
甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2019年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2019年12月份甲公司发生的交易或事项如下：（1）12月1日，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。（2）12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。（3）12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。（4）12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。（5）12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。（6）12月20日，因债务重组获取收益5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（3）根据资料（2）至（4），甲公司应该计入销售费用的金额为（）万元。-初级会计师题库查看答案
企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配一未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理。()-初级会计师题库查看答案
所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。（）-初级会计师题库查看答案
根据下面资料，回答1-4题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2022年5月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。(2)对以租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)-初级会计师题库查看答案
为简化核算，对那些发票账单尚未到达的入库材料，月末可以暂时不进行会计处理，待收到发票账单时，再按实际价款进行会计处理。()-初级会计师题库查看答案